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设备资产综合管控系统

全面预算管理体系的构建

返回列表 来源: 发布日期: 2020.06.16

        全面预算管控是一套自成体系、相对完善的管理模式,一般分为:业务预算和财务预算(含资本预算)。业务预算也叫经营计划,是按照营销、供应链管理(含采购)、生产、研发、人力资源、设备管控、客户管理、投资等业务对未来进行预测形成业务预算;财务预算,是在业务预算的基础上,对企业预算期内的资产负债、利润实现和资金流量情况作出数字化预计和所需的资金安排计划,尤其是资金流量预算,关系到企业的资金流量、流向和存量情况,直接影响企业经营的持续性和风险,尤为重要。

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       1、计划和控制是预算管理的核心

        预算的计划职能,就是按照“企业战略——业务战略规划——经营计划——全面预算”这一流程将总体目标层层分解,并据此进行恰当的资源配置的过程;预算的控制职能,是指预算管理的日常执行、责任管控及报告等活动。预算管理要求及时监控预算责任中心的业务活动,定期对比实际结果和计划目标的差异,并调查原因,将差异信息反馈给责任中心并促其采取纠偏措施。

        2、全面预算管控的组织架构

       为有效进行全面预算管理工作,应建立相应的预算管理组织体系,既要适应企业的业务特点和管理模式,同时又要保持足够的独立性。机构设置包括:预算决策与领导机构、预算常设管理机构、预算执行机构。

     (1)预算决策与领导机构。集团设立“预算管理委员会”为预算决策与管理机构,由母公司董事长、总裁、财务总监和各子公司总经理组成,统一负责集团全面预算的决策。具体职责包括:按集团战略目标、中长期规划、确定子公司年度经营目标;审核、修订集团全面预算管理办法;审核、批准集团总部各部门和子公司的预算编制及预算执行情况报告;确定预算绩效考评系统和激励政策,兑现集团总部各部门、子公司的奖惩措施;根据一定时期(如半年)的执行情况或内外部重大情势变化的需要,对预算做出适当的调整、修订。

     (2)预算常设管理机构。设立“预算常务工作组”为预算常设管理机构,由财务总监领导,由集团总部及各子公司财务经理组成,负责集团及各公司全面预算的编制、指导、审查、平衡和内部协调工作,职责包括:

       <1>拟定全面预算管理办法、预算编制说明等文件,编制预算表格体系;

       <2>编制集团及各子公司财务预算;协助集团总部各部门、各子公司编制业务预算;

       <3>汇总、审查、平衡集团总部各部门、各子公司的初步预算,协调处理预算矛盾和分歧;

       <4>负责预算管理的资金监控,分析预算差异原因,定期报告预算执行情况;

       <5>如果涉及预算调整的重大情势变化时,负责向“预算管理委员会”及时报告并提出调整方案;

       <6>负责提供预算绩效数据,并形成集团总部各部门、各子公司初步预算业绩考评报告;

       <7>负责集团总部各部门、各子公司预算管理的指导、监督和服务工作。

       (3)预算执行机构。预算经批准后,由各预算责任中心进行分解、下达,集团总部及子公司各部门为预算的责任单位,同时也是预算执行单位。各责任单位按照相应的预算责任分别承担业务预算、费用预算及资金预算等各类预算的执行职能。为便于预算执行,集团总部及子公司各部门分设一名兼职预算管理员,业务部门的预算管理员由部门经理直接兼任,管理部门的预算管理员应直接向部门负责人报告。具体职责:按照预算文件的要求,根据部门目标和年度经营计划进行指标分解,并初步编制业务预算或重新修订,协调处理部门内的预算矛盾和分歧;根据最终下发预算的权利和责任,执行业务、费用及资金等各类预算;记录本部门业务预算和费用预算等的执行信息,负责本部门预算等及时管理和控制,并定期与财务部门进行信息核对。


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